Créer une EURL à La Réunion : avantages et inconvénients

L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) est une SARL avec un associé unique. Elle permet de créer une société tout en restant seul aux commandes, avec une responsabilité limitée aux apports. À La Réunion, la combinaison EURL et fiscalité DOM est particulièrement attractive.

Caractéristiques de l'EURL

Critère	Détail
Associé	1 seul (personne physique ou morale)
Capital minimum	1 €
Dirigeant	Gérant (l'associé unique ou un tiers)
Responsabilité	Limitée aux apports
Régime fiscal par défaut	IR (impôt sur le revenu)
Régime social	TNS si le gérant est l'associé unique

Chiffres clés de l'EURL à La Réunion

22 % : cotisations sociales du gérant associé unique (TNS)

1 100 €/an : cotisations minimales du TNS, même sans rémunération

37,45 € : frais de greffe

30 % : abattement IR DOM plafonné à 2 450 €

20 % : part minimale du capital à libérer à la création

0 € : cotisations sociales sur les dividendes en dessous de 10 % du capital

Les avantages de l'EURL

Imposition à l'IR par défaut

Contrairement à la SASU (soumise à l'IS), l'EURL est soumise à l'impôt sur le revenu par défaut. Les bénéfices sont directement intégrés à la déclaration de revenus du gérant sur impots.gouv.fr. C'est un avantage quand le bénéfice est faible car il n'y a pas de double imposition (IS puis dividendes).

À La Réunion, l'abattement IR de 30 % plafonné à 2 450 € par an réduit encore la facture fiscale. Un gérant dont le bénéfice imposable est modeste peut voir sa fiscalité fortement allégée.

Charges sociales réduites

Le gérant associé unique de l'EURL est TNS (Travailleur Non Salarié). Ses cotisations sociales représentent environ 22 % de la rémunération, bien moins que les 45 % du président de SASU. Cette différence est significative pour un entrepreneur qui démarre.

Protection du patrimoine

L'EURL est une personne morale distincte de l'entrepreneur. Le patrimoine personnel est protégé à hauteur des apports, contrairement à l'entreprise individuelle classique.

Avantages fiscaux DOM cumulables

TVA à 8,5 % au lieu de 20 %

ZFANG : abattement 50 % sur les bénéfices (plafond 150 000 €), majoré à 80 % (plafond 300 000 €) pour certains secteurs

LODEOM : exonération progressive des cotisations patronales Urssaf

Les inconvénients de l'EURL

Formalisme plus lourd que la micro-entreprise

L'EURL impose la rédaction de statuts, la tenue d'une comptabilité complète, le dépôt des comptes annuels et la publication d'une annonce légale. La micro-entreprise est bien plus simple administrativement.

Protection sociale limitée du TNS

Le gérant TNS ne bénéficie pas de l'assurance chômage et sa couverture maladie et retraite est inférieure à celle du régime général. Des complémentaires (mutuelle, prévoyance) sont recommandées.

Rigidité de la gouvernance

Les règles de fonctionnement de l'EURL sont encadrées par la loi. La souplesse est moindre que dans une SASU où les statuts sont librement aménageables.

Plafonnement IR progressif

Si le bénéfice augmente fortement, la tranche marginale d'IR peut dépasser le taux effectif d'IS (25 %). Dans ce cas, l'option pour l'IS (irrévocable) ou la transformation en SASU mérite réflexion.

EURL ou SASU : le comparatif

Critère	EURL	SASU
Régime social	TNS (~22 %)	Assimilé salarié (~45 %)
Régime fiscal	IR (option IS)	IS (option IR 5 ans)
Cotisations minimales	~1 100 €/an	0 € si pas de rémunération
Dividendes	Soumis à cotisations TNS (>10 % capital)	PFU 30 % uniquement
Souplesse statuts	Encadrée par la loi	Totale
Protection sociale	Base (pas de chômage)	Complète (régime général)
Comptabilité	Obligatoire (bilan + résultat)	Obligatoire (bilan + résultat)

Simulation : Nadia crée une EURL de conseil à Saint-Denis

Nadia, consultante RH, crée une EURL à Saint-Denis avec 1 000 € de capital. Sa première année, elle réalise un bénéfice de 35 000 €. En EURL à l'IR, ce bénéfice est directement imposé dans sa déclaration de revenus. Avec l'abattement IR DOM de 30 % et le barème progressif, son imposition effective est d'environ 2 800 €. En SASU à l'IS en métropole, elle paierait environ 5 250 € d'IS puis serait imposée sur les dividendes. À La Réunion en EURL, Nadia économise plus de 4 000 € la première année. Ses cotisations TNS : environ 7 700 € (22 % de 35 000 €). En SASU, elles auraient été de 15 750 €. Économie totale : plus de 12 000 € par an.

Coûts de création à La Réunion

Les frais de greffe sont d'environ 37,45 €. Ajoutez l'annonce légale (~150 €) et les honoraires. Créer mon entreprise

FAQ

L'EURL peut-elle opter pour l'IS ?

→ Oui, l'option pour l'impôt sur les sociétés est possible. Elle est irrévocable et peut être avantageuse si le bénéfice est élevé.

Peut-on passer d'une EURL à une SARL ?

→ Oui, il suffit d'accueillir un nouvel associé par cession ou augmentation de capital. L'EURL devient automatiquement une SARL.

L'associé unique d'EURL peut-il être une société ?

→ Oui, une personne morale peut être l'associé unique. Dans ce cas, l'IS s'applique obligatoirement. Voir nos tarifs

Les dividendes d'EURL sont-ils soumis aux cotisations TNS ?

→ Oui, la part des dividendes dépassant 10 % du capital social, des primes d'émission et des apports en compte courant est soumise aux cotisations sociales TNS (~22 %). C'est une différence majeure avec la SASU où les dividendes ne supportent que le PFU de 30 %.

L'EURL est-elle adaptée au BTP à La Réunion ?

→ Oui, l'EURL est courante dans le BTP réunionnais pour sa simplicité de gestion et ses charges réduites. Combinée à la ZFANG majorée à 80 % (BTP = secteur prioritaire), le taux effectif d'IS peut descendre à 5 %.

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